Who pays the price? Distributional effects of tax uniformity in a network economy

Este artigo examina os efeitos distributivos da eliminação das distorções causadas pela tributação indireta cumulativa por meio de um imposto sobre valor agregado (IVA) uniforme e neutro em termos de arrecadação. Desenvolvemos um modelo de equilíbrio geral multissetorial com encadeamentos insumo-produto e famílias heterogêneas para capturar como reformas tributárias se propagam pela economia por meio de dois canais distintos de transmissão: um canal de despesas, que afeta os preços relativos, e um canal de rendimentos, que afeta os retornos dos fatores de produção. Como aplicação empírica, calibramos o modelo com dados brasileiros e constatamos que a reforma produz resultados progressivos: famílias de baixa e média renda experimentam ganhos proporcionais maiores na renda real do que famílias de renda mais elevada. Esse padrão emerge porque a eliminação da tributação em cascata reduz os preços em setores consumidos desproporcionalmente pelas famílias mais pobres. Esses resultados destacam a importância de considerar os efeitos de propagação em rede ao avaliar políticas destinadas a reduzir distorções em sistemas de tributação indireta.